Налоговая система Израиля

Общие сведения

Налоговая система Израиля была сформирована, взяв за основу налоговое законодательство Великобритании. Высокие ставки в суммарном объеме могут достигать 50% от налоговой базы.

Для репатриантов, которые только приехали в новое государство, действуют льготы и послабления. Сотрудники компании Simple Israel оказывают полный спектр услуг для репатриантов. Предоставить консультационные услуги в адаптационных вопросах — одно из направлений агентства. Разобраться в налоговой системе обложения можно в кратчайшие сроки с высококвалифицированными специалистами.

Ежегодно налоговое законодательство претерпевает различные реформы и изменения. Данные действия направлены с целью улучшения качества жизни еврейского народа.

Система выстроена по принципу резидентства. Определить данный статус позволяют как количественные, так и качественные показатели.

Налоги в Израиле принято делить согласно следующим критериям:

• Территориальная дифференциация (государственные и муниципальные)

• Прямые и косвенные

• Категория плательщика (физические или юридические лица)

Каждый уровень системы имеет свои ставки и особенности.

Налоговая система для физических лиц

Подоходный налог, широко известный как НДФЛ, в Израиле имеет прогрессивную шкалу оценивания. Принято различать активный и пассивный доход граждан. Под активным понимается прибыль с места работы или от ведения бизнеса. Пассивный, в свою очередь, образуется посредством владения различных активов.

Суммарный объем налоговой ставки физического лица зависит от всей получаемой прибыли. На ее размер также влияют льготы, дополнительные надбавки и доплаты.

Окончанием налогового года было принято правительством 31 декабря. При этом индивидуальные налогоплательщики обязаны подавать декларацию о доходах за предшествующий период не позднее чем 30 апреля. Данная форма необходима в следующих случаях:

• Гражданин имеет несколько источников дохода

• Суммарный годовой доход лица превышает установленный порог

• Нерезиденты, которые получают прибыль в Израиле (если работодатель не удержал подоходный налог)

Формирование налогов в зависимости от статуса резидентства

Согласно законодательству, резиденты государства облагаются налоговыми обязательствами на доходы полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты в свою очередь обязаны производить выплаты на прибыль, полученную от израильских источников.

Иностранные лица, которые работают в Израиле на основании визы В-1, не имеют статуса резидента. Они производят выплаты согласно правилам, установленным для нерезидентов страны.

Мас Ахнаса

Мас Ахнаса — подоходный налог (НДФЛ), подлежащий к уплате среди самозанятых и лиц, работающих по найму. Ставка налогоплательщика зависит от доходов конкретного лица.

В начале 2023 года были внесены изменения в шкалу прогрессивного исчисления по ставкам в большую сторону. Это произошло в связи с инфляцией. Актуальные сведения представлены в таблице.

Таблица — Ступенчатая система подоходного налога в Израиле

Данные представленные в таблице предусматривают ступенчатую систему налогообложения. Другими словами, при заработке в 9 000 новых шекелей, гражданин обязан произвести выплаты размере 10% на сумму 6 790 и 14% на оставшуюся часть заработка.

Льготы для разных категорий граждан

Налоги в Израиле имеют высокие ставки. При этом государство стремиться создать комфортные условия для своих граждан. С данной целью разработаны и утверждены льготные условия для различных категорий граждан. Все послабления и скидки суммируются между собой, после чего за год разово производится возврат подоходного налога.

Резидентам страны положены налоговые единицы (некудот зикуй). Ежегодно устанавливается стоимость данной единицы в шекелях. Всем гражданам положено следующее количество единиц: 

• Мужчинам — 2.25

• Женщинам — 2.75

Помимо базовых единиц, предоставляются дополнительные единицы для отдельных категорий граждан. К ним относятся такие как:

• Новые репатрианты получают 3 единицы в первые 18 месяцев проживания, в следующем году — 2 единицы, на третий год положена 1 дополнительная единица

• Родитель ребенка до 1 года — 1.5 единиц

• Родитель ребенка 1—5 лет — 2.5 единицы

• Родители-одиночки — 1 единица

• Отслужившие срочную службу в армии — до 2 единиц

Проценты полученные со вклада в керен иштальмут не подлежат налогообложению. Базовым условием является сохранность денежных средств на счете фонда развития не менее 6 лет.

Помимо государственных льгот существуют муниципальные. Некоторые муниципальные образования предоставляют скидку своим жителям. Ее размер устанавливается в индивидуальном порядке и может достигать 20%.

Высокое процентная налоговая ставка предусмотрена на покупку автомобиля. С 2023 года установлены скидочные условия на приобретение электрических автомобилей до 60 000 шекелей и гибридных до 35 000 шекелей. Дисконт за наличие системы безопасности может достигать 2 400 шекелей.

Репатрианты, помимо дополнительных некудот зикуй в первые годы жизни внутри страны, могут рассчитывать на иные преимущества. Они освобождаются от уплаты налогов на доходы, полученные из зарубежных источников сроком на 10 лет. В случае получения дохода с зарубежного вклада в иностранной валюте, данный срок может быть продлен еще на 10 лет.

Эти льготы также положены пожилым лицам, которые вернулись на родину. Иные иммигранты могут рассчитывать на послабление до 5 лет.

Иностранные граждане, которых пригласили в качестве квалифицированных специалистов своей области, имеют право на льготы и послабления. Проживание в стране в течение 12 месяцев предусматривает вычеты из налогооблагаемого дохода на аренду жилья или суточные до 340 шекелей или до 50% зарплаты брутто. Выбор скидки зависит от наименьшей суммы из предложенных вариантов.

Налоговая ставка для нерезидента Израиля

Для нерезидентов действует та же ступенчатая система подоходного налога. Все выплаты и пособия подвергаются налогообложению, в том числе следующие:

• Компенсация аренды жилья

• Компенсации за поездки на родину в отпуск

• Плата за обучение детей

• Социальные выплаты для поддержания прожиточного минимума

Прибыль, полученная за выполнение работы за рубежом, не подлежит наложением пошлин. Заработок на территории страны обязывает заполнение декларации.

Страховые взносы

Наличие медицинской страховки обязывает граждан соблюдать определенные ежемесячные взносы. Битуах Леуми предусматривает платежи для совершеннолетних граждан по двум направлениям:

• Налог на социальное обеспечение

• Налог на здравоохранение

Следующие категории граждан освобождены от уплаты страховых взносов:

• Репатрианты, старше 60 лет

• Вновь прибывшие репатрианты, которые не нашли работу и не прожили на территории Израиля 1 года (до истечения года с момента репатриации)

• Солдаты срочной службы

• Не служившие студенты до окончания обучения

• Неработающая замужняя женщина, чей муж застрахован в Битуах Леуми

Налог начисляется согласно прогрессивной ставке, которая поддержит систематическим корректировкам. Налог частично делиться на застрахованное лицо и его работодателя.

Налоги для инвесторов

Резиденты страны обязаны оплачивать налоги за прирост капитала вне зависимости от места его получения. Нерезиденты платят пошлины только на доход, полученный внутри страны. Для лиц имеющих менее 10% облигаций максимальная ставка достигает 25%, портфель свыше установленного значения — 30%.

Продажа ценных бумаг для лиц, владеющих свыше 10%, подвергается 20%. В случае с не контролирующими акционерами — 15%.

В зависимости от вида выручки от использования активов устанавливается следующие ставки на прибыль:

• Проценты — Данный доход подлежит уплате 15% с суммы, при условии не полной привязки актива к биржевому индексу. Иной вариант предусматривает ставку в 25%
• Роялти — Резиденты, вне зависимости от правового статуса, должны уплачивать 20% с роялти при условии подтверждения ведения бухгалтерского учета, а также соблюдения сроков и требований подачи деклараций. В противном случае — 30%. Для нерезидентов предусмотрены 23% и 25% соответственно
• Дивиденды — Базовая ставка — 25%, для держателей основного пакета — 30%

Налоги связанные с недвижимостью

Мас рехиша — налог на покупку недвижимости. Ежегодно устанавливаются налоговые ступени, которые устанавливают значения стоимости с последующей ставкой. Каждая последующая покупка имеет свои налоговые ставки.

В 2023 году применяются следующие расчеты налогообложения при покупке первой недвижимости в собственность:

• До 1 919 155 шекелей — 0%

• От 1 919 155.01 до 2 276 360 шекелей — 3.5%

• От 2 276 360.01 до 5 872 725 шекелей — 5%

• От  5 872 725.01 до 19 575 755 шекелей — 8%

• свыше 19 575 755 шекелей — 10%

На каждую последующую недвижимость предусмотрено две ставки:

• До 5 872 725 шекелей — 8% 

• На сумму сверх — 10%

Помимо налога на приобретение, владелец должен уплатить арнону и этель ашбаха. Размер арнона устанавливается  муниципалитетом. Этель ашбаха — налог на улучшение.

Мас шевах накладывается на разницу между суммой покупки и суммой продажи. Ставка — 25%. Из облагаемой суммы можно вычесть сопутствующие расходы. Льгота по данному налогу предусмотрена при продаже первой недвижимости, в также для лиц, которые продают квартиры не чаще чем 1 раз в 4 года.

Сдача недвижимости в аренду предусматривает на выбор две ставки. Фиксированная ставка 10% предназначена для резидентов и 15 для нерезидентов. Второй вариант ставки — прогрессивная шкала. Во избежание уплаты налогов рекомендуется сдавать квартиру не выше установленного государством порога. В 2023 году данное значение составляет 5 500 шекелей в месяц.

Налоги для крупных предприятий

НДС равен 17%, налог на прибыль — 23%. В отношении компаний-резидентов, а также филиалов и дочерних предприятий налоги на прибыль устанавливаются вне зависимости от места получения. Для нерезидентов — на прибыль из источников внутри страны.

Льготная ставка предусмотрена для избранных категорий корпораций. К ним относят компании с годовым оборотом 10 миллионов шекелей (ставка 5—8%), а также технологические предприятия (ставка 6%).

Малый бизнес

Малый бизнес на Священной Земле представлен в следующих разновидностях:

• Эсек патур

• Эсек мурше

Первая разновидность ограничена максимально допустимой суммой годового оборота. Размер устанавливается ежегодно.

Второй вариант придерживается более строгим правилам управления, а также составления финансовой отчетности и подлежит регистрации, как плательщик НДС. Ограничений по сумме годового оборота нет.

Налоговая ставка устанавливается при регистрации формы ведения бизнеса. Она находится в пределах от 10% до 46%. Предприниматели обязаны ежегодно декларировать работу и вносить плату до 30 апреля.

Предприятия по разработке передовых технологий

Правительство Израиля установило приоритетные отрасли, способствующие развитию страны в экономическом и научно-техническом направлении. Согласно Закону «О поощрении капиталовложений» к ним относят следующие:

• Preferred Enterprise (PFE)

• Special Preferred Enterprise (SPFE)

• Preferred Technology Enterprise (PTE)

• Special Preferred Technology Enterprise (SPTE)

Каждая из отраслей имеет свои особенности, а также требования к ведению бизнеса в выбранном направлении. Тарифы устанавливаются на основе соблюдения всех правил и варьируются от 5% до 20%.

Часто
задаваемые
вопросы

Кого принято признавать налоговым резидентом Израиля?

Статус присваивается согласно двум критериям:

• Проживание гражданином не менее 183 дней в году на территории государства
• При подтверждении перенесения центра жизненных интересов на территорию Израиля. В данном случае достаточно 30 дней проживания

Что включает налоговая ставка «арнона»?

Это один из разновидности муниципальных налогов, который включает в себя единый налог на недвижимость. Его уплата необходима для финансирования местных органов управления.

Что может входить в налоговую ставку физического помимо стандартного набора?

НДФЛ может также включать следующие доплаты:

• Проценты от вкладов
• Дивиденды от акций
• Победа в розыгрышах и лотереях
• Рента с недвижимости и прочее

Чему равна льготная единица (некудот зикуй) в 2023 году?

Размер некудот зикуй составляет 235 шекелей.

Какие категории зарубежного дохода репатрианты освобождены от налогообложения в первые 10 лет?

Все виды доходов, будь то заработная плата, дивиденды, сдача недвижимости в аренду и прочее.